Identificación de necesidades de infraestructura en municipios PDET y ZOMAC
Su impuesto de renta, convertido en infraestructura real
Obras por Impuestos (OxI) es el mecanismo que permite a contribuyentes de renta con ingresos brutos superiores a 33.610 UVT (cerca de $1.760 millones COP en la vigencia 2026) pagar hasta el 50% de su impuesto ejecutando directamente proyectos de infraestructura pública en municipios PDET o ZOMAC —los territorios más afectados por el conflicto armado en Colombia—, en lugar de girar ese valor a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
El mecanismo tiene dos rutas —Opción Fiducia y Opción Convenio— cada una con reglas, ventanas de postulación y esquemas de contratación distintos. Formular un proyecto que sea viabilizado por el Ministerio correspondiente, la Agencia de Renovación del Territorio (ART) y el Departamento Nacional de Planeación (DNP) exige dominio técnico de la Metodología General Ajustada (MGA) y del Manual Operativo de Obras por Impuestos. En ChicKapital acompañamos ese proceso de principio a fin.
¿Qué incluye?
Formulación del proyecto en MGA Web y su transferencia al sistema SUIFP-OxI
Gestión de la viabilidad técnica ante la Entidad Nacional Competente, la ART y el DNP
Estructuración del presupuesto y la matriz de riesgos exigida por el Manual Operativo
Gerencia del proyecto durante la ejecución: contratación, interventoría y cronograma
Acompañamiento en el cierre fiscal: extinción de la obligación tributaria o gestión de los TRT
Fases del acompañamiento
01 · Ideación y Priorización
Identificamos necesidades reales de infraestructura en municipios PDET/ZOMAC y evaluamos el nivel de viabilidad técnica y de impacto antes de iniciar la formulación.
02 · Formulación en MGA y SUIFP
Estructuramos el proyecto técnica y financieramente, incluyendo la matriz de riesgos y los anexos exigidos por el Manual Operativo, listo para su registro ante la ART.
03 · Postulación y Viabilidad
Gestionamos la evaluación ante la Entidad Nacional Competente, la ART y el DNP, y respondemos las observaciones técnicas hasta lograr la viabilidad del proyecto.
04 · Gerencia y Seguimiento Técnico-Financiero
Como oficina de proyecto, coordinamos contratación, interventoría, cronograma y presupuesto hasta la entrega a satisfacción y el cierre fiscal correspondiente.
Resultados verificables para su proyecto
Impacto social verificable
Su carga tributaria se convierte en vías, agua potable, energía o infraestructura educativa en las regiones que más lo necesitan, con trazabilidad y visibilidad institucional.
Contratación de derecho privado
A diferencia de las regalías, Obras por Impuestos permite contratar gerentes, constructores e interventores bajo reglas privadas, agilizando tiempos frente a la contratación estatal tradicional.
Riesgo gestionado técnicamente
Elaboramos la matriz de riesgos exigida por el Manual Operativo y acompañamos su mitigación durante toda la ejecución del proyecto.
Cierre fiscal gestionado
Acompañamos la extinción de la obligación tributaria ante la DIAN o la gestión y eventual venta de los Títulos para la Renovación del Territorio (TRT).
Dos rutas para pagar impuestos con obras
Opción Fiducia (Art. 238 de la Ley 1819 de 2016): la empresa deposita el valor del proyecto en un fideicomiso, que administra los fondos y contrata la obra. Extingue directamente hasta el 50% del impuesto de renta a cargo.
Opción Convenio (Art. 800-1 del Estatuto Tributario, Ley 2010 de 2019): la empresa ejecuta el proyecto con recursos propios, sin exceder el 30% de su patrimonio contable, y recibe Títulos para la Renovación del Territorio (TRT) negociables para pagar impuestos.
¿Quién puede acceder?
Personas jurídicas y naturales contribuyentes del impuesto de renta con ingresos brutos iguales o superiores a 33.610 UVT en el año gravable anterior. Empresas en período improductivo también pueden participar bajo la Opción Convenio, acreditando garantías financieras por el 100% del costo del proyecto más un 20% de contingencia.
Los proyectos deben ejecutarse en municipios clasificados como Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC) o con Programas de Desarrollo con Enfoque Territorial (PDET), en sectores como vías, educación, agua potable y saneamiento, energía, salud o infraestructura productiva.
¿Listo para convertir su impuesto de renta en infraestructura real?
Conversemos sobre su nivel de tributación, los sectores de su interés y los territorios donde su empresa quiere generar impacto.
